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7月增值税申报表的手把手教学填写!

2022-07-12 09:04:07 来源:
简介7月增值税申报表的手把手教学填写!
根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号),明确自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

7月迎来了小规模纳税人免征增值税

政策实施后的首个大征期

小规模纳税人适用增值税免税政策

申报时如何填写免税栏次?

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)第三条明确:增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次,如果没有其他免税项目,则无需填报《增值税减免税申报明细表》;合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

上述月销售额是否超过15万元,按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)第一条和第二条确定。

 

案例1

按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人),2022年二季度销售货物收入为44万元,其中,开具增值税专用发票销售额为22万元;开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计22万元。

申报表填报要点

由于季度销售额未超过45万元,普票和未开发票部分适用月销售额15万元以下免税政策。
1增值税专用发票销售额22万填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;
2免征增值税的22万销售额填写在第10栏或第11栏,企业填在第10栏“小微企业免税销售额”,个体填在第11栏“未达起征点销售额”。

▲增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
 

案例2

某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为50万元,其中,开具增值税专用发票销售额为22万元,开具增值税普通发票和未开具发票销售额为28万元。

申报表填报要点

由于季度销售额超过了45万元,普票和未开发票部分应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
1

增值税专用发票销售额为22万填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;
2

增值税普通发票和未开具发票28万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次;
3

另需填写《增值税减免税申报明细表》,在“二、免税项目”中,点“添加”,选择减免项目“0001045308|SXA031901259|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写对应免税销售额28万元。

 

▲增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)

▲增值税减免税申报明细表

 

如在填报过程中有任何疑问

可咨询当地税务机关

或拨打12366纳税缴费服务热线

 

编辑设计:武汉欣荣

来源:国家税务总局武汉市东西湖区税务局